FXの確定申告

FXで利益や損失が出た際には確定申告が必要になります。
今回はFXの基本から確定申告の方法についてみていきましょう。

FXとは？

FXとは「外国為替取引」の略称です。
例えば、１ドル１１０円で購入し１２０円で売ったと場合、１０円の利益が出ます。
これを為替差益といい、FXはこの為替差益を利用し
利益を出していく取引になります。
米ドルだけではなく世界各国の通貨を組み合わせてトレードすることができます。

投資にかかる税金の基本

株やFXの課税方法は大きく３つに分かれます。

＊GMOクリック証券HPより引用
まずは申告対象の者が上記の内、どこに分類されるかを調べる必要があります。

今回はメジャーなFX取引である「くりっく365」を例に考えてみましょう。

「くりっく365」とは？

2005年7月に日本初の公的な取引所FXとして
金融先物取引法に基づいた取引所為替証拠金取引の愛称です。
1998年に日本でFXが解禁されてから
ピーク時には400社以上のFX会社が存在していました。
証拠金を適切に管理しない悪質な業者等もあったため
2005年7月にFX業者を規制する改正金融先物取引法が施行されたことによって
くりっく365は始まりました。

FXの所得の分類

確定申告をするにはFXの所得の分類について知る必要があります。
メジャーな取引を例に挙げます。

「くりっく365」は雑所得に分類されます。
＊所得の分類については各FX業者のHPに記載されていることが多いです。

申告分離課税とは？

次に課税方法ですが全てのFX取引は2012年より申告分離課税となりました。
申告分離課税とは、不動産所得や事業所得等の他の所得とは合算せずに
分離をして課税する制度です。
現在、FX取引以外に退職所得や山林所得等も申告分離課税です。

FXで損失が出た時の確定申告

FXで損失が出た際には、確定申告をすることにより
損失の繰越ができます。
例えば、下記のように損失・利益が出たとします。
2019年　△100万円
2020年　＋20万円
2021年　＋50万円
2022年　＋50万円

確定申告をし、繰越控除をした場合
2020年・2021年の課税対象額は0円となります。

2019年　△100万円
2020年　　　0円(△20万円相殺、△80万円の損失繰越)
2021年　　　0円(△50万円相殺、△30万円の損失繰越)
2022年　　20万円(△30万円相殺、損失繰越無）

FXを含む先物取引による雑所得は損失の金額を翌年以降3年間にわたって
繰り越すことができます。

FX所得と損益通算できるもの

FXは「申告分離課税の先物取引に係る雑所得等」と損益通算をすることができます。
FXは「申告分離課税の先物取引に係る雑所得等」としか損益通算ができないため、
同じ雑所得である公的年金や、金融取引である株式による譲渡所得とは損益通算ができません。

上記を踏まえた上でFXで損失が出た場合の確定申告方法について確認してみましょう。

FX（くりっく365）で損失が出た場合の確定申告

FXで損失が出た場合に使用する申告書類は下記のとおりです。

FXで11万円の損失が出たとします。

先物取引に係る計算明細書

まずは「先物取引に係る計算明細書」を作成します。

種類・・・為替証拠金
決済の方法・・・仕切
差金等決済に係る利益または損失の額・・・損失額を記入
その他の収入がなければ合計欄にそのまま上記の金額を記載

第三表、第四表への転記

総収入金額の合計欄の金額を第三表、第四表へ転記する
第三表・・・収入金額欄の「ト」
第四表「１損失額又は所得金額」欄のFのA「収入金額」に転記

先物取引に係る繰越損失用への転記

「１先物取引に係る雑所得等の金額」欄に「△110,000」を転記
その他の取引がなければ
同額を「４」「８」「１２」「２２」「２６」欄へ転記

まとめ

FXの確定申告は、専業主婦やフリーターなどの場合年間所得金額が３８万円以下なら
申告は不要です。
２,０００万円以下の給与所得者は給与所得・退職所得を除く合計所得金額が
２０万円を超える場合確定申告が必要になります。
今回例に挙げたように、損失が出た場合も申告をすることによって
繰越控除を３年間受けることができますので
正しく申告をしましょう。